不可抗力導(dǎo)致發(fā)票超過認證期如何處理
2021-07-13 19:34:50
不可抗力導(dǎo)致發(fā)票超過認證期如何處理
咨詢描述：我公司在4月10日向“陜西”發(fā)送一批貨物并開具專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)該份發(fā)票開具出現(xiàn)錯誤，對方企業(yè)沒有認證抵扣，由于地震影響該份發(fā)票于7月20日返回我公司，該份發(fā)票已超過90日的認證期限，請問我公司還能不能開具紅字發(fā)票，如何開具？國家稅務(wù)總局關(guān)于對四川省等遭受強烈地震災(zāi)害地區(qū)這類情況是否有相關(guān)規(guī)定？如果有規(guī)定請給出文件依據(jù)。稅務(wù)總局列示災(zāi)區(qū)范圍為：四川、重慶、甘肅、陜西、云南、青海、湖北省等省份，其中包括陜西省。
解答內(nèi)容：如果超過發(fā)票認證期限是不能開具紅字發(fā)票的，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》國稅發(fā)〔2007〕18號規(guī)定因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單。根據(jù)您所描述的陜西省這個企業(yè)的情況并不符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于四川省等遭受強烈地震災(zāi)害地區(qū)延期申報納稅的通知》中的規(guī)定，原文件的內(nèi)容如下：對增值稅一般納稅人因受地震災(zāi)害影響而無法認證的增值稅專用發(fā)票，可以在90天之內(nèi)進行認證。申報資料暫不作“一窗式”票表比對，待申報納稅正常后，將申報納稅期內(nèi)申報表銷項數(shù)據(jù)、進項數(shù)據(jù)分別相加，與稅務(wù)機關(guān)采集的累計報稅信息、認證信息進行總額比對。受災(zāi)期間，稅務(wù)總局不對受災(zāi)地區(qū)的增值稅專用發(fā)票和四小票數(shù)據(jù)采集工作進行考核。所以您所說得陜西省的這個企業(yè)并能享受這個政策的照顧。
