個(gè)體戶(hù)轉(zhuǎn)一般納稅人須符合的條件和常見(jiàn)問(wèn)題
2021-07-13 19:38:48
個(gè)體戶(hù)轉(zhuǎn)一般納稅人需要符合的條件
問(wèn)：我是個(gè)體雙定戶(hù)，請(qǐng)問(wèn)去國(guó)稅代開(kāi)普票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票有無(wú)金額限定?代開(kāi)多了會(huì)不會(huì)強(qiáng)制升為一般納稅人?
答：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：
第二十九條 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
第三十四條 有下列情形之一者，應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票：
(二)除本細(xì)則第二十九條規(guī)定外，納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的?！?/p>
根據(jù)上述規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)年銷(xiāo)售收入達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)必須認(rèn)定為一般納稅人，否則根據(jù)細(xì)則第三十四條的規(guī)定，會(huì)受到相應(yīng)的處理，應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
所以貴公司代開(kāi)單張發(fā)票的金額沒(méi)有限定，但年累計(jì)數(shù)不要超過(guò)80萬(wàn)，否則會(huì)面臨增值稅的風(fēng)險(xiǎn)，具體情況建議和當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)構(gòu)通。
個(gè)體戶(hù)轉(zhuǎn)一般納稅人的最新動(dòng)態(tài)
1、按新《增值稅條例實(shí)施細(xì)則》個(gè)體戶(hù)達(dá)到一般納稅人的收入標(biāo)準(zhǔn)，即工業(yè)年收入50萬(wàn)以上，商業(yè)年收入80萬(wàn)元以上可以申請(qǐng)成為一般納稅人。個(gè)人不可以申請(qǐng)一般納稅人;
2、但是，新的一般納稅人認(rèn)定辦法，還沒(méi)出臺(tái)，所以現(xiàn)在個(gè)體戶(hù)即使收入達(dá)標(biāo)了，現(xiàn)在許多地方也還是無(wú)法成為一般納稅人;
3、個(gè)體戶(hù)申辦一般納稅人的具體辦法，只能等稅務(wù)總局的文件出臺(tái)以后才能參照辦理。
申請(qǐng)一般納稅人須提供以下資料
(一)工業(yè)企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格需報(bào)送以下資料：
1.書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告1份;
2.《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》一式三份;
3.《增值稅一般納稅人貨物存放場(chǎng)所稅務(wù)登記表》一式四份;
4.《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份;
5.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的所有權(quán)證明、租賃合同或協(xié)議書(shū)復(fù)印件1份(非經(jīng)營(yíng)者所有的應(yīng)提供出租者的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所有權(quán)證明復(fù)印件);
6.法定代表人和主要管理人員、會(huì)計(jì)人員居民身份證復(fù)印件和會(huì)計(jì)人員資格證書(shū)復(fù)印件各1份;
7.營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件1份;
8.銀行存款證明(即注資憑證)復(fù)印件1份;
9.有關(guān)機(jī)構(gòu)的驗(yàn)資報(bào)告1份;
10.公司章程復(fù)印件份;
11.若為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)則另需提供總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會(huì)決議復(fù)印件各1份。
(二)新辦商貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格需報(bào)送以下資料：
1.書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告1份;
2.《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》一式三份;
3.《增值稅一般納稅人貨物存放場(chǎng)所稅務(wù)登記表》一式四份;
4.《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份;
5.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的所有權(quán)證明、租賃合同或協(xié)議書(shū)復(fù)印件1份(非經(jīng)營(yíng)者所有的應(yīng)提供出租者的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所有權(quán)證明復(fù)印件);
6.法定代表人和主要管理人員、會(huì)計(jì)人員居民身份證復(fù)印件和會(huì)計(jì)人員資格證書(shū)復(fù)印件各1份;
7.營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件1份;
8.銀行存款證明(即注資憑證)復(fù)印件1份;
9.有關(guān)機(jī)構(gòu)的驗(yàn)資報(bào)告1份;
10.公司章程復(fù)印件1份;
11.能證明可以達(dá)到增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的資料如已簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同、協(xié)議或書(shū)面意向復(fù)印件各1份;
12.若為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)則另需提供總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會(huì)決議復(fù)印件各1份。
個(gè)體戶(hù)轉(zhuǎn)一般納稅人的幾個(gè)問(wèn)題
①問(wèn)：我想問(wèn)下轉(zhuǎn)為一般納稅人后依據(jù)什么來(lái)定我的稅呢，是我營(yíng)業(yè)額的17個(gè)點(diǎn)還是以我所開(kāi)發(fā)票的17個(gè)點(diǎn)呢?
答：增值稅是按(銷(xiāo)售額-進(jìn)貨額)*17%
?、趩?wèn)：一般納稅人是不是要做賬的，做賬的話(huà)是大約如何做?
答：要做帳。每一筆業(yè)務(wù)均要按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則登記入賬，最后請(qǐng)一個(gè)會(huì)計(jì)。
③問(wèn)：我要是吃飯什么消費(fèi)什么拿回來(lái)的發(fā)票可以做為抵沖嗎?
答：“個(gè)體戶(hù)”和“法人“是對(duì)應(yīng)概念，“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”是對(duì)應(yīng)的概念，轉(zhuǎn)換成一般納稅人后，如果個(gè)體戶(hù)變成了法人(也就是公司名稱(chēng)改成了“...有限公司”)，吃飯的消費(fèi)可以在企業(yè)所得稅前扣除，如果個(gè)體戶(hù)還是個(gè)體戶(hù)，吃飯的錢(qián)不能在個(gè)人所得稅前扣除。這個(gè)錢(qián)跟增值稅無(wú)關(guān)。
④問(wèn)：轉(zhuǎn)為一般納稅人的話(huà)稅務(wù)局會(huì)不經(jīng)常來(lái)查，查的話(huà)是查哪方面的呢，我要是一個(gè)月開(kāi)的發(fā)票金額是真實(shí)的話(huà)是不是就不怕國(guó)稅查?
答：會(huì)來(lái)查。主要查有沒(méi)有偷稅漏稅，比如說(shuō)檢查是否存在有銷(xiāo)售沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的情況。開(kāi)的發(fā)票真是的話(huà)，增值稅就沒(méi)問(wèn)題。如果你轉(zhuǎn)為有限責(zé)任公司，那么還會(huì)查企業(yè)所得稅，就要查賬了，看有沒(méi)有隱瞞收入，不能稅前扣除的是否扣除了等等。
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