8月1日起施行：紅字增值稅發(fā)票開具新規(guī)定!
2021-07-13 19:43:35
8月1已近在眼前，紅字增值稅發(fā)票的新開法你都學會了嗎?
今天企常青就來帶大家簡單的讀懂新規(guī)定，看看紅字增值稅發(fā)票開具新規(guī)究竟改了哪些內(nèi)容?
當增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：
1、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱新系統(tǒng))中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)
2、在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。專用發(fā)票未用于申報抵扣、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
3、主管稅務機關(guān)通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
4、銷售方憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。
5、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
以上就是開具紅字專用發(fā)票的規(guī)定，從中我們可以看到新規(guī)主要有以下三方面的變化;
首先，修訂發(fā)票認證相關(guān)內(nèi)容的變化;公告對紅字專用發(fā)票開具規(guī)定中與發(fā)票認證相關(guān)的內(nèi)容進行修訂。其次，廢止貨運專用發(fā)票相關(guān)規(guī)定;公告廢止了原開具紅字貨運專用的相關(guān)規(guī)定，包括原文件中的《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》。最后，細化未用于抵扣的專用發(fā)票不同情形的處理辦法;購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
企常青暖心貼士：紅字增值稅發(fā)票開具新規(guī)定在8月1日起即將實施，在這里小規(guī)模納稅人也要注意啦!稅務機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。如果大家還有哪些疑問就來關(guān)注企常青吧，或者后臺留言給企常青，很快就會收到回復哦!
