我國個體工商戶數(shù)量已過億 為什么那么多人喜歡注冊個體工商戶？
2025-11-19 16:44:03
個體工商戶是我國最廣泛的市場主體之一，比如我們平時吃飯的飯店、街邊的水果店、理發(fā)店等.基本上都屬于個體工商戶，生活各方面都有。
最新數(shù)據(jù)顯示，我國現(xiàn)有1.5億多市場主體，其中1億個體工商戶實現(xiàn)就業(yè)，帶動近3億人就業(yè)。
經(jīng)過多年的發(fā)展，個體工商戶已經(jīng)成為我國繁榮經(jīng)濟、擴大就業(yè)、改善民生的重要力量。
(來源：網(wǎng)絡(luò)圖片)
什么是個體工商戶？
按照《中華人民共和國民法通則》，在法律允許的范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營的公民為個體工商戶。
個體工商戶稅收征收辦法
定期配額收集:
稅務(wù)機關(guān)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營期內(nèi)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)和收入，并以此為計稅依據(jù)，確定應(yīng)納稅額。
主要適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定的賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶。
固定費率收款:
根據(jù)納稅人的賬簿記錄，計算一定經(jīng)營期內(nèi)的應(yīng)納稅所得額，并按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅所得額申報納稅。
主要適用于財務(wù)會計制度不夠完善，只能如實核算經(jīng)營收入，不能準(zhǔn)確核算成本費用的個體工商戶。
審計集合:
根據(jù)納稅人賬簿的記錄，計算并申報某一經(jīng)營期間應(yīng)納稅款的征收方式。
主要適用于經(jīng)營規(guī)模較大，會計賬簿、憑證和財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營信息的個體工商戶。
個體工商戶要繳納哪些稅費？
增值稅：
個體工商戶增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。
根據(jù)中華人民共和國國家稅務(wù)總局2021年第5號公告，中華人民共和國《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征收管理的公告》 :
2021年4月1日起，小規(guī)模增值稅起征點提高到每月15萬。如果是小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過15萬元(納稅期限為一個季度的，季度銷售額不超過45萬元)，免征增值稅。
此外，對于小規(guī)模納稅人，統(tǒng)一按銷售額的3%征收增值稅。
，不分行業(yè)。目前疫情期間優(yōu)惠稅率為1%(政策有效期至2021年12月31日)。對于普通納稅人來說，按行業(yè)劃分的稅率可以從6%、9%到13%不等。
城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加:
城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加可享受最高50%減免的最新優(yōu)惠政策。不足45萬元的免征增值稅和附加稅(稅務(wù)局開具的增值稅專用票證除外)。
個人所得稅:
根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計算辦法》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令第35號)第四條規(guī)定:
"個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅人."因此，個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個人所得稅。
2021年1月1日至2022年12月31日，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分個體工商戶減半征收個人所得稅。所有人都可以享受減半的政策，而無需區(qū)分征收方式。
示例:
小杰是某服裝店個體工商戶的老板，假設(shè)2021年應(yīng)納稅所得額為20萬元(適用稅率為20%，速算扣除1.05萬元)，同時可享受殘疾人7320元的稅收減免。
享受新政策前，小杰的應(yīng)納稅額= 20萬×20%-10500-7320 = 22180元
享受新政策后，小杰本次政策減免稅額= [(20萬× 20%-10，500)-7，320 ]× (1-50%) = 11，090元。
享受新政策后，小杰應(yīng)納稅額為22180-11090 = 11090元。
征集個體工商戶熱點問題
問:個體戶可以注冊為一般納稅人嗎？
答:是的。會計核算健全、能提供準(zhǔn)確納稅信息的個體工商戶，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。但需要提醒的是，無論你是公司還是個體工商戶，如果你連續(xù)12個月銷售額超過500萬元，就應(yīng)該申請一般納稅人登記。這個分類標(biāo)準(zhǔn)和公司的是一樣的。
問:小規(guī)模納稅人個體戶能否開具增值稅專用發(fā)票？
答:是的。普通票可以自己開，特價票可以自己開，也可以讓稅務(wù)局代開。
補充:享受增值稅免稅，只能開普通票，不能開特價票。如果開了特價票，不管是否超過每月15萬元，都要交稅。
問:沒有達到門檻的個體
答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于個體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕183號)第六條規(guī)定:“不符合起征點的定期定額戶每月實際業(yè)務(wù)量達到起征點的，應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報手續(xù)，在納稅期限內(nèi)繳納稅款。未達到門檻的定期定額戶連續(xù)三個月達到門檻的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報重新核定定額。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《辦法》的有關(guān)規(guī)定重新核定定額，并出具《定額核定通知書》?！?o:p>
問:個體工商戶申請代開貨運發(fā)票時，是否仍提前征收個人所得稅？
答:根據(jù)現(xiàn)行政策，個體工商戶在開具貨物運輸增值稅發(fā)票時，需要提前繳納個人所得稅。
為進一步減輕貨運行業(yè)開票過程中的個人稅負，規(guī)范經(jīng)營收入征收管理，《公告》規(guī)定，自2021年4月1日起，個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人申請開具貨運行業(yè)增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)不再預(yù)征收個人所得稅，而是由納稅人依法自行申報繳納。
問:個體工商戶個人所得稅減半的政策，可以在預(yù)繳時享受嗎？
答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于支持小型微利企業(yè)和個體工商戶制定所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)，個體工商戶在預(yù)繳稅款時可以享受，其年度應(yīng)納稅所得額暫按截至本報告期末的情況進行判斷，在年度匯算清繳時按年計算。個體工商戶從兩地以上取得營業(yè)收入的，應(yīng)當(dāng)合并個體工商戶營業(yè)收入的年度應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅，多退少補。
隨著全民創(chuàng)業(yè)的熱潮，個體工商戶因其設(shè)立靈活、登記手續(xù)簡單而受到人們的喜愛。但是個體工商戶的信用和知名度比公司低，這也是個體工商戶注冊時要考慮的事情。
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