關(guān)于你的錢包！個(gè)體工商戶必須知道的常見稅務(wù)知識(shí)！
2025-11-19 15:24:05
2021年就沒有人不知道個(gè)體工商戶要交稅了吧？
根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，每年1月1日至3月31日為個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅的匯算清繳期。本期華創(chuàng)君特別為個(gè)體工商戶主整理了一些常見的稅務(wù)知識(shí)。讓我們來看看！
01什么是個(gè)體工商戶？
個(gè)體工商戶包括：
(一)依法取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶；
(二)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動(dòng)的個(gè)人；
(三)從事個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的其他個(gè)人。
02個(gè)體工商戶誰是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？
根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》號(hào)文件(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)):
個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅人。
個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用。這筆錢收不收，都作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使該款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。本辦法和中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
03哪些支出不能在個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得前扣除？
下列費(fèi)用不得扣除：
(1)個(gè)人所得稅；
(二)稅收滯納金；
(三)罰款、罰金和罰沒財(cái)物損失；
(四)不符合扣除條件的捐贈(zèng)支出；
class="MsoNormal"> （五）贊助支出；
（六）用于個(gè)人和家庭的支出；
（七）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出；
（八）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。
政策依據(jù)：《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）
04個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額應(yīng)該如何計(jì)算？
個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用-稅金-損失-其他支出-以前年度虧損
例如，某個(gè)體工商戶2020年度取得不含稅收入100萬元，發(fā)生成本費(fèi)用支出60萬元，發(fā)生可在稅前扣除的稅金支出5萬元，因疫情影響發(fā)生損失1萬元，此外發(fā)生其他允許在稅前扣除的支出2萬元。截至2020年度，該個(gè)體工商戶有未彌補(bǔ)完的以前年度虧損3萬元，則2020年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算如下：
應(yīng)納稅所得額=100-60-5-1-2-3=29萬元
05個(gè)體工商戶所得稅有什么優(yōu)惠?
自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。
政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）
06個(gè)體工商戶增值稅有什么優(yōu)惠？
個(gè)體工商戶增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。若為小規(guī)模納稅人：自2020年3月1日至2021年12月31日，全國(guó)各省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》 ( 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào) ）
自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
其他個(gè)人采取一次性收取租金的形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^15萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受15萬元以下免征增值稅政策。
政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)）
07個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？
2021年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。
政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）
08個(gè)體工商戶的減免稅額怎么計(jì)算？
減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）
