企業(yè)所得稅匯算清繳程序及所需資料介紹
2025-11-19 07:22:46
目前，每個營業(yè)年度結(jié)束后，企業(yè)需要在規(guī)定的時間內(nèi)完成所得稅的匯算清繳。本文介紹企業(yè)所得稅匯算清繳的流程和所需資料！
目前，每個營業(yè)年度結(jié)束后，企業(yè)需要在規(guī)定的時間內(nèi)完成所得稅的匯算清繳。所以對于不太了解這項(xiàng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，往往會特別注意企業(yè)所得稅匯算清繳的手續(xù)和所需資料。在本文中，我們就來詳細(xì)介紹一下這個吧！
1、企業(yè)所得稅匯算清繳辦理手續(xù)
一般情況下，企業(yè)辦理所得稅匯算清繳，大致按照以下步驟進(jìn)行：
在（1）填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料。,的這一步驟中，企業(yè)應(yīng)在年度結(jié)束后的45天內(nèi)，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表自行進(jìn)行納稅調(diào)整，填寫年度納稅申報(bào)表及其附表(包括納稅調(diào)整項(xiàng)目、減免稅項(xiàng)目、合營企業(yè)利潤分享和股息所得稅表等)。)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。
（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請，并審核企業(yè)所報(bào)送材料。主要審查稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)是否完整正確，計(jì)稅是否準(zhǔn)確，所附資料是否完整，是否符合邏輯關(guān)系，是否進(jìn)行納稅調(diào)整。如在審核過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)存在計(jì)算錯誤或遺漏，將及時通知企業(yè)進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào)。審核無誤的，確定企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅額和應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額，或者多繳的企業(yè)所得稅予以退還或者沖減下一年度的企業(yè)所得稅。
（3）結(jié)清稅款。企業(yè)納稅人應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的年度應(yīng)納所得稅額、補(bǔ)償額和退稅額繳納稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅額的，滯納金應(yīng)當(dāng)在5月底前繳入國庫；預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)納稅額的，應(yīng)當(dāng)辦理抵繳或者退稅手續(xù)。
2、企業(yè)所得稅匯算清繳所需材料
一般來說，企業(yè)所得稅匯算清繳需要提供的資料主要有以下幾種：
(1)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和會計(jì)年度決算及其說明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料；
(二)與企業(yè)納稅有關(guān)的合同、協(xié)議和憑證；
(三)企業(yè)對外經(jīng)營活動的稅收管理證明和納稅證明；
(四)境內(nèi)外公證機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)證明文件；
(五)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他相關(guān)文件和資料。
