零申報(bào)的五個(gè)錯(cuò)誤 你知道多少？
2025-11-19 03:04:18
目前，一些新成立或規(guī)模較小的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中進(jìn)行“零申報(bào)”的情況很普遍。但是，關(guān)于“零申報(bào)”，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)甚至財(cái)務(wù)人員對(duì)此都有一定的“誤解”。本文將對(duì)此進(jìn)行介紹！
目前，一些新成立或規(guī)模較小的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中進(jìn)行“零申報(bào)”的情況很普遍。但是，關(guān)于“零申報(bào)”，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)甚至財(cái)務(wù)人員對(duì)此都有一定的“誤解”。那么，你對(duì)零申報(bào)的五大誤區(qū)了解多少呢？下面就帶你瀏覽一下這篇文章吧！
總的來說，對(duì)“零申報(bào)”存在誤解，主要有以下幾點(diǎn)：
1、當(dāng)期不用繳納稅款就做零申報(bào)
作為公司增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策?？梢陨陥?bào)零嗎？
答：不能。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，應(yīng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是如實(shí)填寫申報(bào)表相應(yīng)欄目的免稅金額。
2、當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報(bào)
公司是新開企業(yè)，沒有收入，但產(chǎn)生了增值稅進(jìn)項(xiàng)，并已認(rèn)證。你能宣布它為零嗎？
答：不是。雖然新成立的企業(yè)在那個(gè)月沒有產(chǎn)生收入，但它確實(shí)有進(jìn)項(xiàng)稅。如果零申報(bào)，可能會(huì)出現(xiàn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額因逾期抵扣而無法抵扣的情況。正確的處理方法是，在報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的銷售金額中填寫“0”，并在報(bào)關(guān)單中填寫當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，這樣就可以在下期抵扣最終的留抵稅額。
3、企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅零申報(bào)
企業(yè)長(zhǎng)期虧損，沒有應(yīng)納企業(yè)所得稅，可以申報(bào)為零嗎？
答：不會(huì)。企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)到下五個(gè)納稅年度彌補(bǔ)。如果“零申報(bào)”，上一年度的虧損無法彌補(bǔ)，就會(huì)造成企業(yè)的虧損。
4、免稅收入做零申報(bào)
某蔬菜批發(fā)公司為小規(guī)模納稅人，已按有關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免申報(bào)。本季度銷售額未超過相關(guān)限額，均符合免稅條件?？梢陨陥?bào)零嗎？
答：不需要。按照規(guī)定，增值稅減免稅備案的應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入填入申報(bào)表的“其他免稅銷售額”。
5、已預(yù)繳稅款做零申報(bào)
一家建筑公司提供建筑服務(wù)，也銷售一些建筑材料。該公司是增值稅小規(guī)模納稅人。本季度提供的施工服務(wù)取得的不含稅收入不多，已代公司開具增值稅專用發(fā)票并繳納相關(guān)稅款。可以零申報(bào)嗎？
答：不能，雖然企業(yè)開具了發(fā)票，并且已經(jīng)納稅，但仍然不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行零申報(bào)。正確的處理方法是在申報(bào)表的指定欄目填寫銷售收入，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款進(jìn)行抵扣。
以上是“零申報(bào)”的五大誤區(qū)
引言。對(duì)于零申報(bào)有疑問的企業(yè)，有必要詳細(xì)了解和掌握本文介紹的內(nèi)容！
