詳解稅務(wù)部門“放管服”30條措施
2021-05-26 17:09:19
稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革 優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)》(以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》)，從進(jìn)一步深化簡(jiǎn)政放權(quán)、切實(shí)創(chuàng)新監(jiān)管方式、不斷優(yōu)化納稅服務(wù)、持續(xù)改進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法、統(tǒng)籌升級(jí)信息系統(tǒng)5方面提出了30項(xiàng)改革措施，持續(xù)優(yōu)化稅收環(huán)境，提升稅收治理能力和服務(wù)水平。今天，企幫幫為你細(xì)讀稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革這30條措施。
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“放管服”30項(xiàng)措施之深化簡(jiǎn)政放權(quán)
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1.減少和優(yōu)化稅務(wù)行政審批。報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后，取消非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的審批，由納稅人自主選擇納稅申報(bào)地點(diǎn)。結(jié)合納稅人信用積分確定增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額和用票數(shù)量，完善最高開(kāi)票限額管理，推動(dòng)取消最高開(kāi)票限額審批，便利納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
2.推行稅收權(quán)力和責(zé)任清單。制定稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)責(zé)清單范本，推進(jìn)權(quán)力和責(zé)任清單規(guī)范化工作，確保相同的權(quán)力和責(zé)任事項(xiàng)，在各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的名稱、類型、依據(jù)、履責(zé)方式和追責(zé)情形統(tǒng)一規(guī)范，努力形成上下貫通、有機(jī)銜接、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、透明高效的全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)責(zé)清單運(yùn)行體系。
3.簡(jiǎn)化納稅人設(shè)立、遷移、注銷手續(xù)。辦稅服務(wù)廳不設(shè)置新辦納稅人補(bǔ)充登記窗口，“多證合一”納稅人首次辦稅時(shí)不進(jìn)行信息補(bǔ)充采集。加強(qiáng)與工商部門溝通協(xié)調(diào)，建立工商登記數(shù)據(jù)質(zhì)量和傳輸?shù)耐▓?bào)、對(duì)賬機(jī)制及管理辦法，提升共享信息的準(zhǔn)確性和完整性。取消外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明，實(shí)行網(wǎng)上報(bào)驗(yàn)。簡(jiǎn)化納稅人在本省內(nèi)跨市、縣變更登記流程，便利市場(chǎng)主體自由遷移。制定簡(jiǎn)易注銷辦法，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)主體退出便利化。
4.改進(jìn)納稅人優(yōu)惠備案和合同備案。改進(jìn)各稅種優(yōu)惠備案方式，基本實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠資料由報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)改為納稅人留存?zhèn)洳?，減輕納稅人備案負(fù)擔(dān)。簡(jiǎn)化建筑業(yè)企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅備案事項(xiàng)。取消非居民企業(yè)源泉扣繳合同備案環(huán)節(jié)，優(yōu)化對(duì)外支付備案程序。
5.精簡(jiǎn)涉稅資料報(bào)送。清理納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料，2018年年底前精簡(jiǎn)四分之一以上。實(shí)行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報(bào)送。將小微企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表由按月報(bào)送改為按季報(bào)送，減少小微企業(yè)報(bào)表報(bào)送次數(shù)。推動(dòng)涉稅資料電子化，減少納稅人紙質(zhì)資料報(bào)送。
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“放管服”30項(xiàng)措施之創(chuàng)新監(jiān)管方式
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6.改革稅收管理員制度。按照屬地固定管戶向分類分級(jí)管理轉(zhuǎn)變的要求，合理確定稅收管理員工作職責(zé)，簡(jiǎn)并整合日常事務(wù)性管理事項(xiàng)，健全完善稅源管理的銜接機(jī)制和配套制度，稅收管理員主要做好以風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)為重點(diǎn)的事中事后管理，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)管理方式轉(zhuǎn)型。
7.全面推行實(shí)名辦稅。建立健全實(shí)名辦稅制度，按照企業(yè)類型、涉稅風(fēng)險(xiǎn)等因素，合理確定實(shí)名信息采集范圍。推行國(guó)稅局、地稅局實(shí)名信息雙方互認(rèn)，實(shí)現(xiàn)一次采集多次、多處使用。充分利用實(shí)名身份信息，簡(jiǎn)并相關(guān)附報(bào)資料，優(yōu)化辦稅流程，加強(qiáng)信用管理，防范領(lǐng)用、代開(kāi)發(fā)票等各類涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
8.推進(jìn)跨區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作。打通省際之間、國(guó)稅局與地稅局之間橫向通道，建立稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部追逃清單，加強(qiáng)異常普通發(fā)票、失控增值稅專用發(fā)票等風(fēng)險(xiǎn)信息交換，推進(jìn)非正常戶、D級(jí)信用戶、涉嫌騙稅和虛開(kāi)發(fā)票納稅人等風(fēng)險(xiǎn)情報(bào)信息共享，提升跨區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力。
9.建立信用動(dòng)態(tài)監(jiān)管方式。完善納稅信用管理制度，擴(kuò)大納稅信用評(píng)價(jià)范圍，縮短評(píng)價(jià)周期。以推行實(shí)名辦稅為契機(jī)，歸集辦稅人員信用記錄，建立辦稅人員涉稅信用管理制度，加強(qiáng)個(gè)人信用與企業(yè)信用之間的聯(lián)動(dòng)。運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)，建立信用積分制度，健全動(dòng)態(tài)信用評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人信用和風(fēng)險(xiǎn)狀況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控評(píng)價(jià)，根據(jù)監(jiān)控評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)施分類服務(wù)和差異化管理。
10.優(yōu)化征管資源配置。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)建立與制度改革和業(yè)務(wù)創(chuàng)新相配套的崗責(zé)體系，明確各部門間的專業(yè)化分工關(guān)系，優(yōu)化整合辦稅服務(wù)資源，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理資源配置，做好前后臺(tái)職責(zé)分工銜接，實(shí)現(xiàn)征管資源集約化利用。
11.強(qiáng)化部門協(xié)同合作。各地國(guó)稅局、地稅局要聯(lián)合加強(qiáng)與外部門之間的合作，提高協(xié)稅護(hù)稅水平。進(jìn)一步推動(dòng)將納稅信用體系融入社會(huì)信用體系，強(qiáng)化守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒，構(gòu)建納稅人自律、社會(huì)監(jiān)督和行政監(jiān)管相結(jié)合的合作機(jī)制。深入推進(jìn)“銀稅互動(dòng)”，加大銀稅合作力度，逐步擴(kuò)大稅務(wù)、銀行信用信息共享內(nèi)容，助力解決小微企業(yè)融資貴、融資難問(wèn)題。
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“放管服”30項(xiàng)措施之優(yōu)化納稅服務(wù)
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12.推行新辦納稅人“零門檻”辦稅。為新辦納稅人提供“套餐式”服務(wù)，一次性辦結(jié)多個(gè)涉稅事項(xiàng)。將增值稅普通發(fā)票核定事項(xiàng)由限時(shí)辦結(jié)改為即時(shí)辦結(jié)，大幅縮短辦理時(shí)間。將無(wú)不良信用記錄的新辦納稅人納入取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證范圍，減輕納稅人發(fā)票認(rèn)證負(fù)擔(dān)和辦稅服務(wù)廳工作壓力。
13.創(chuàng)新發(fā)票服務(wù)方式。推進(jìn)稅務(wù)信息系統(tǒng)與公路收費(fèi)系統(tǒng)對(duì)接，依托收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票，推動(dòng)物流行業(yè)降本增效。試行代開(kāi)增值稅普通發(fā)票“線上申請(qǐng)、網(wǎng)上繳稅、自行出票”模式，分行業(yè)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展。適應(yīng)商事制度改革要求，推行稅控器具網(wǎng)上變更。推動(dòng)完善發(fā)票管理制度，取消發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等規(guī)定。
14.便利申報(bào)納稅。簡(jiǎn)并優(yōu)化增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等稅種申報(bào)表，提供網(wǎng)上辦理更正申報(bào)功能，較大幅度精簡(jiǎn)表單填報(bào)，縮減納稅人申報(bào)納稅準(zhǔn)備時(shí)間。定期定額個(gè)體工商戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)額、所得額不超過(guò)定額的，取消年度匯總申報(bào)。
15.大力推行網(wǎng)上辦稅、就近辦稅。稅務(wù)總局編制辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單，推進(jìn)跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)涉稅事項(xiàng)全國(guó)通辦，最大限度減少納稅人到辦稅服務(wù)廳次數(shù)。省稅務(wù)機(jī)關(guān)編制辦稅事項(xiàng)“全程網(wǎng)上辦”清單，在部分地區(qū)試行國(guó)稅、地稅業(yè)務(wù)省內(nèi)通辦，實(shí)現(xiàn)納稅人就近辦理涉稅事項(xiàng)。
16.深化國(guó)稅局、地稅局合作。拓展網(wǎng)上辦稅功能，實(shí)現(xiàn)納稅人應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅等主稅和地方附加稅費(fèi)的一體化申報(bào)繳稅。推行國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合簽署稅銀協(xié)議，實(shí)現(xiàn)線上線下一方簽署雙方互認(rèn)，解決納稅人多頭跑問(wèn)題。打通國(guó)稅局、地稅局信息壁壘，擴(kuò)大一方采集、雙方共享范圍。在更大范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)納稅人“進(jìn)一個(gè)門、上一個(gè)網(wǎng)、辦兩家事”。
17.提高政策服務(wù)透明度。對(duì)稅收政策科學(xué)分類，明確上網(wǎng)發(fā)布渠道和形式，升級(jí)12366納稅服務(wù)平臺(tái)，提高稅收政策透明度。省稅務(wù)機(jī)關(guān)暢通12366、門戶網(wǎng)站、網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳等渠道，加大稅收熱點(diǎn)問(wèn)題的宣傳解讀，及時(shí)回應(yīng)納稅人對(duì)稅收政策確定性的服務(wù)需求。
18.完善納稅服務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)制。對(duì)照世界銀行營(yíng)商環(huán)境納稅評(píng)價(jià)指標(biāo)，積極參與國(guó)家營(yíng)商環(huán)境稅收指標(biāo)的制定和評(píng)價(jià)工作。結(jié)合我國(guó)國(guó)情、稅情，建立納稅便利化評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，完善納稅人評(píng)價(jià)進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革、優(yōu)化稅收環(huán)境成效的機(jī)制。
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“放管服”30項(xiàng)措施之改進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法
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19.規(guī)范稅務(wù)行政處罰。各省國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合制定并實(shí)施稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，實(shí)行重大稅務(wù)行政處罰集體審議，減少稅務(wù)行政處罰裁量空間。完善簡(jiǎn)易處罰流程，簡(jiǎn)化辦理環(huán)節(jié)，合并執(zhí)法文書(shū)，提高執(zhí)法效率。
20.嚴(yán)格核定征收管理。嚴(yán)格依法行使稅收核定權(quán)，進(jìn)一步規(guī)范各稅種和個(gè)體工商戶定期定額核定征收的標(biāo)準(zhǔn)、程序和計(jì)算方法;國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合開(kāi)展核定征收，統(tǒng)一核定基數(shù)，保證同一區(qū)域內(nèi)規(guī)模相當(dāng)?shù)耐惢蛘哳愃萍{稅人的核定結(jié)果基本相當(dāng)。推行核定信息公開(kāi)，完善公開(kāi)內(nèi)容和程序，提高核定征收透明度。
21.科學(xué)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，對(duì)信用級(jí)別低、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的納稅人實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控;對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)低的納稅人主要做好風(fēng)險(xiǎn)提示提醒，促進(jìn)納稅人自我修正、自愿遵從;對(duì)信用級(jí)別高、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的納稅人避免不當(dāng)打擾。
22.完善稅務(wù)稽查執(zhí)法機(jī)制。加強(qiáng)稅務(wù)稽查“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管，進(jìn)一步強(qiáng)化金稅三期雙隨機(jī)工作平臺(tái)的運(yùn)用和管理，結(jié)合信用管理、“黑名單”合理確定隨機(jī)抽查的比例和頻次，及時(shí)公開(kāi)隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單和查處結(jié)果，提高稽查隨機(jī)抽查的針對(duì)性、有效性和透明度。拓展跨區(qū)域稽查范圍，提升稅務(wù)稽查資源的配置效率。
23.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)扎口管理。省稅務(wù)機(jī)關(guān)建立健全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)扎口管理機(jī)制，統(tǒng)一通過(guò)金稅三期風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)集中推送風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)。加強(qiáng)進(jìn)戶執(zhí)法計(jì)劃管理，合并進(jìn)戶執(zhí)法事項(xiàng)，推行國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合執(zhí)法，避免對(duì)同一納稅人多頭執(zhí)法、重復(fù)檢查。
24.加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。擴(kuò)大稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過(guò)程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度試點(diǎn)，保障和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)有效履行職責(zé)。深入推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，依托信息化手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為的事后追責(zé)。進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)稅務(wù)行政應(yīng)訴工作，積極預(yù)防和化解稅務(wù)行政爭(zhēng)議。
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“放管服”30項(xiàng)措施之升級(jí)信息系統(tǒng)
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25.優(yōu)化金稅三期系統(tǒng)功能。拓展核心征管系統(tǒng)功能，增強(qiáng)系統(tǒng)的穩(wěn)定性和高效性。完善提升決策支持系統(tǒng)，做好稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級(jí)基礎(chǔ)庫(kù)建設(shè)，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)分析模型、指標(biāo)體系以及案例庫(kù)。擴(kuò)展稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)平臺(tái)應(yīng)用功能，支持省稅務(wù)局基于稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)用，滿足個(gè)性化需求。
26.完善增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。整合增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)相關(guān)子系統(tǒng)，優(yōu)化系統(tǒng)架構(gòu)和功能，強(qiáng)化納稅人端技術(shù)支撐，完善商品和服務(wù)稅收分類與編碼，加強(qiáng)系統(tǒng)安全管理，提升發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用保障能力。
27.加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)。制定出臺(tái)全國(guó)電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，改造升級(jí)各省網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，建成統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)納稅人申報(bào)、繳稅、發(fā)票領(lǐng)用和開(kāi)具、證明開(kāi)具等絕大部分涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，讓納稅人辦稅更加快捷高效。
28.集成整合信息系統(tǒng)。加快金稅三期系統(tǒng)與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的系統(tǒng)集成步伐，實(shí)現(xiàn)三大系統(tǒng)功能整合、數(shù)據(jù)互通、一體運(yùn)維。推動(dòng)跨信息系統(tǒng)流程整合、數(shù)據(jù)自動(dòng)傳遞，一處錄入多處使用，便利納稅人辦稅和基層稅務(wù)干部操作。加強(qiáng)統(tǒng)一運(yùn)維管理平臺(tái)應(yīng)用，全面提升系統(tǒng)運(yùn)維、網(wǎng)絡(luò)安全、應(yīng)急管理的支撐保障能力。
29.加快對(duì)接國(guó)家數(shù)據(jù)共享交換平臺(tái)。稅務(wù)總局和省稅務(wù)局同步開(kāi)展稅務(wù)信息系統(tǒng)自查和信息資源普查，清除“僵尸”信息系統(tǒng)，提出本單位清理整合的信息系統(tǒng)清單和需要其他部門提供共享的信息資源需求，編制本單位政務(wù)信息資源目錄，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定將整合后的信息系統(tǒng)接入國(guó)家數(shù)據(jù)共享交換平臺(tái)。
30.推動(dòng)數(shù)據(jù)融合聯(lián)通。加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，形成制度化、常態(tài)化的問(wèn)題數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)、分析、修復(fù)機(jī)制，從源頭修復(fù)問(wèn)題數(shù)據(jù)。有序開(kāi)放稅務(wù)總局集中數(shù)據(jù)的接口和查詢權(quán)限，方便各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確獲取數(shù)據(jù)查詢結(jié)果。健全數(shù)據(jù)共享共用機(jī)制，加快推動(dòng)前后臺(tái)、系統(tǒng)間、各層級(jí)、國(guó)稅地稅、內(nèi)外部數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和共享聚合，為稅收服務(wù)與管理提供有力數(shù)據(jù)支撐。
