增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程相關問題
2021-05-26 17:11:13
企幫幫總結了關于增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程相關問題，下面和企幫幫的小編一起看看吧。
(一)增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程從什么時候開始執(zhí)行?
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答：增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程自2018年5月1日起執(zhí)行。
(二)增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程的實施目的是什么?
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答：增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程是進一步加強和規(guī)范增值稅納稅申報比對管理，提高申報質(zhì)量，優(yōu)化納稅服務的重要舉措。
(三)增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程有哪些比對內(nèi)容?
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答：比對內(nèi)容包括表表比對、票表比對和表稅比對。表表比對是指申報表表內(nèi)、表間邏輯關系比對。票表比對是指各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報表進行比對。表稅比對是指納稅人當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款進行比對。
(四)增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程和原來的《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》相比有什么變化?
答：一是將增值稅小規(guī)模納稅人納入申報比對范圍。二是增加了對增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉內(nèi)銷證明等憑證的比對。三是對沒有數(shù)據(jù)比對來源的申報表特定欄次，采取設置監(jiān)控指標的方式進行比對。
(五)申報比對結果有提示嗎?
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答：納稅人提交申報數(shù)據(jù)后，金三系統(tǒng)會提示是否比對通過。比對未通過的，金三系統(tǒng)將提示比對不符的項目信息(包括監(jiān)控級別、比對類型等)，采用網(wǎng)上申報方式的納稅人，金三系統(tǒng)將通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)推送。
(六)監(jiān)控級別分哪幾種?
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答：監(jiān)控級別分為“強制”和“提示”兩種。如果監(jiān)控級別是“強制”的指標比對不符，選擇強制申報后，將啟動異常核查流程且稅控器具不能解鎖。如果監(jiān)控級別是“提示”的指標比對不符，選擇強制申報后，稅控器具自動解鎖。
(七)比對類型分哪幾種?
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答：比對類型分三種，分別為表表比對、票表比對和表稅比對。
(八)比對結果異常該怎么處理?
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答：經(jīng)主管稅務機關核實可以解除異常的，對納稅人稅控設備進行即時解鎖。核實后發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為的，按稅務機關有關規(guī)定處理。
(九)所有的增值稅納人都要進行申報比對嗎?
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答：除納入“白名單”管理的增值稅納稅人外，其余增值稅納稅人都要進行申報比對。
(十)什么是“白名單”管理?
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答：“白名單”管理指考慮到納稅人存在特殊情形的，由主管稅務機關列入“白名單”，并調(diào)整申報比對規(guī)則。
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