固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣退稅是否納所得稅
2021-07-13 19:36:44
固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣退稅是否納所得稅
咨詢描述：我公司是河南省內(nèi)一家工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，符合中部六省擴(kuò)大增值稅抵扣范圍暫行辦法中規(guī)定的企業(yè)，07年我公司取得固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅退稅100余萬(wàn)元，在今年進(jìn)行的07年度所得稅匯算檢查時(shí)要求我公司將增值稅退稅做納稅調(diào)整，進(jìn)行納稅，這個(gè)情況是否合理？
解答內(nèi)容：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤(rùn)征收所得稅的通知》[（94）財(cái)稅字第074號(hào)] 的規(guī)定“對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅（含即征即退，先征后退），除國(guó)務(wù)院，財(cái)政部，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤(rùn)，照章征收企業(yè)所得稅。對(duì)直接減免和即征即退的，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅；對(duì)先征稅后返還和先征后退的，應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到退稅或返還稅款年度的企業(yè)利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅?！币虼速F單位的增值稅退稅應(yīng)當(dāng)并入利潤(rùn)繳納所得稅。
